04-02 rekenmodel box 2 / box 3

Bij de uitgifte van aandelen aan werknemers kan men voor de keuze staan of men juist wel of juist geen ab-positie moet laten ontstaan. In de praktijk wordt vaak de voorkeur gegeven aan net geen ab-positie, bijvoorbeeld een belang van 4,95%. Let hierbij wel op de soortbenadering van het ab.

Met dit model maak je een vergelijking tussen box 2 en box 3. Het voordeel van box 2 is dat de belastingheffing aansluit bij de cashflows (dividend en vermogenswinst). Het voordeel van box 3 is dat het in werkelijkheid te behalen rendement op de aandelen waarschijnlijk hoger zal zijn dan het forfaitaire rendement van box 3. Uitgegaan wordt van heffing over werkelijk rendement vanaf 2027.

Het dividend wordt voor de vergelijking herbelegd in box 3 tegen een in te geven herbeleggingsrendement.